Получите сертификат подтверждения статуса налогового резидента российской федерации в формате pdf

Досье на проект

В соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 05.12.2016, N 49, ст. 6844) приказываю:

порядок выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы международной деятельности.

Приложение N 1к приказу ФНС Россииот _____ N___________

Порядок выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

1.1. Настоящий порядок устанавливает процедуру выдачи документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации для организаций за исключением филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории Российской Федерации (далее — юридические лица), физических лиц, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в соответствии с подпунктом 16 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

1.2. Статус налогового резидента Российской Федерации определяется в соответствии с положениями статей 207 и 246.2 Кодекса.

1.3. Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации для юридических лиц, физических лиц, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляется Федеральной налоговой службой или уполномоченным ею территориальным налоговым органом в виде заверения соответствующей формы, установленной законодательством иностранного государства (далее — Иностранная форма), или выдачи соответствующего документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации по форме согласно приложению N 2 к настоящему Приказу с учетом особенностей, установленных настоящим Порядком.

Документ/Иностранная форма подписывается/заверяется уполномоченным лицом Федеральной налоговой службы, определенным в соответствии с приказом ФНС России.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, имеет формат PDF.

Направление заявления на выдачу документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации

2.1. Заявление на представление юридическому лицу, физическому лицу, физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, или их уполномоченным представителям документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации (далее — Заявление) представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — Личный кабинет налогоплательщика) или на бумажном носителе (по почте или в экспедицию ФНС России).

Заявление на бумажном носителе может быть представлено в произвольной форме с учетом требований, установленных настоящим Порядком.

Заявление в электронной форме заполняется и направляется через Личный кабинет налогоплательщика при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее — квалифицированный сертификат), а также установить отсутствие искажения указанной информации, для юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и усиленной неквалифицированной электронной подписи для физических лиц.

Квалифицированные сертификаты выдаются участникам информационного обмена организациями, которые выпускают квалифицированные сертификаты для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 г. N 63-ФЗ «Об электронной подписи» и являются аккредитованными удостоверяющими центрами.

Технические требования к представлению Заявления через Личный кабинет налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.2. Заявление юридического лица.

а) Заявление юридического лица должно содержать следующие реквизиты:

— полное наименование организации;

— наименование налогового органа, в которое направляется Заявление;

— идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) организации;

— код причины постановки на учет (КПП) организации;

— основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации;

— адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица;

— адрес юридического лица в пределах места осуществления деятельности юридического лица;

— способ получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации/заверенной Иностранной формы (на бумажном носителе по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика);

— адрес на территории Российской Федерации для направления документа подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации/заверенной Иностранной формы на бумажном носителе;

— адрес электронной почты (e-mail) для направления документа, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации/заверенная Иностранная форма в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

— налоговый период (календарный год), за который необходим документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации/заверенная Иностранная форма;

— иностранное государство в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, в налоговый орган которого представляется документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации /заверенная Иностранная форма;

— контактный номер телефона заявителя (уполномоченного представителя);

— ФИО, должность, подпись лица, имеющего право действовать без доверенности от имени юридического лица;

— реквизиты доверенности на уполномоченного представителя, имеющего право действовать от имени юридического лица (в случае если Заявление подписано уполномоченным представителем).

б) К Заявлению юридического лица прикладываются копии документов, подтверждающих возможность/факт получения доходов, владения имуществом, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации в иностранном государстве. К таким документам относятся:

— договор (контракт);

— копии уставных документов (для целей освобождения средств, направленных организацией своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве);

— документы, подтверждающие права владения имуществом;

— решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов, копии платежных поручений или кассовые документы на выплату дивидендов, бухгалтерские справки;

— иные документы, подтверждающие возможность/факт получения доходов, владения имуществом, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации;

— перечень и опись прилагаемых документов.

в) При необходимости к Заявлению прикладывается Иностранная форма, которую необходимо заверить. В этом случае взаимодействие с ФНС России осуществляется исключительно на бумажном носителе.

Заявление юридического лица на бумажном носителе должно быть подписано лично заявителем или его уполномоченным представителем.

Заявление юридического лица в электронном виде составляется и направляется с приложением электронных копий документов, свидетельствующих о возможности либо о факте получения доходов в иностранном государстве, с использованием Сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» с учетом требований, установленных настоящим Порядком.

Руководитель организации или его уполномоченный представитель, подписывая Заявление, подтверждает подлинность и достоверность указанных сведений.

2.3. Заявление физического лица.

а) Заявление физического лица должно содержать следующие реквизиты:

— фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) заявителя и уполномоченного лица (в случае направления заявления уполномоченным представителем;

— наименование налогового органа, в которое направляется Заявление;

— ИНН заявителя (при наличии);

— для граждан Российской Федерации адрес местопребывания и/или местожительства в пределах Российской Федерации;

— для иностранных граждан адрес местопребывания и/или регистрации по местожительству в пределах Российской Федерации;

— адрес электронной почты (e-mail) для направления документа, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации/заверенная Иностранная форма в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

— иностранное государство в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, в налоговой орган которого представляется документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации /заверенная Иностранная форма;

—  контактный номер телефона заявителя (уполномоченного представителя);

— реквизиты доверенности на уполномоченного представителя, имеющего право действовать от имени физического лица (в случае если Заявление подписано уполномоченным представителем).

Читать также:  Нужен ли сертификат прививок при поступлении в детский сад

б) К Заявлению физического лица прикладываются копии документов, подтверждающих возможность/факт получения доходов, владения имуществом, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации в иностранном государстве. К таким документам относятся:

— решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов;

— документы, подтверждающие право на получение доходов от источников, находящихся за пределами территории Российской Федерации, копии платежных поручений или кассовые документы, бухгалтерские справки;

— иные документы, подтверждающие возможность/факт получения доходов, владения имуществом, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации в иностранном государстве;

— перечень и опись прилагаемых документов.

в) К Заявлению также прикладываются копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся:

— копии всех страниц заграничного паспорта (при наличии);

— копии всех страниц паспорта, иного документа/документов, удостоверяющих личность;

— копии документа о регистрации по месту пребывания в Российской Федерации (для иностранных физических лиц) и копии вида на жительство (при наличии);

— иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

Если отметки о пересечении государственной границы Российской Федерации отсутствуют, то также необходимо представить следующие документы:

— справка с места работы в Российской Федерации;

— табель учета рабочего времени;

— копии авиа и железнодорожных билетов;

г) При необходимости к Заявлению прикладывается Иностранная форма, которую необходимо заверить. В этом случае взаимодействие с ФНС России осуществляется исключительно на бумажном носителе.

Заявление физического лица на бумажном носителе должно быть подписано лично заявителем или его уполномоченным представителем.

Заявление физического лица в электронном виде составляется и направляется с приложением электронных копий документов, подтверждающих получение доходов в иностранном государстве, через Личный кабинет налогоплательщика с учетом требований, установленных настоящим Порядком.

Заявитель или его уполномоченный представитель, подписывая Заявление, подтверждает подлинность и достоверность указанных сведений.

2.4. Заявление физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

а) Заявление физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, должно содержать следующие реквизиты:

— фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) и уполномоченного лица (в случае направления заявления уполномоченным представителем;

— ИНН заявителя;

— ОГРНИП заявителя;

— для иностранных граждан адрес местопребывания и/или регистрации по местожительству в Российской Федерации;

— адрес на территории Российской Федерации для направления документа подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации/заверенной Иностранной формы на бумажном носителе;

— контактный номер телефона заявителя (уполномоченного представителя);

— реквизиты доверенности на уполномоченного представителя, имеющего право действовать от имени физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (в случае если Заявление подписано уполномоченным представителем);

б) К Заявлению физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, прикладываются копии документов, подтверждающих возможность/факт получения доходов, владения имуществом, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации в иностранном государстве. К таким документам относятся:

— документы, подтверждающие права владения имуществом;

в) К Заявлению также при необходимости прикладывается Иностранная форма, которую необходимо заверить.

Заявление физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на бумажном носителе должно быть подписано лично заявителем или его уполномоченным представителем.

Заявление физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, в электронном виде составляется и направляется с приложением электронных копий соответствующих документов с использованием Сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» с учетом требований, установленных настоящим Порядком.

2.5. Документы на иностранном языке, прилагаемые к Заявлению, должны быть переведены на русский язык и заверены в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2.6. В случае если Заявление подписано уполномоченным представителем налогоплательщика в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса, необходимо дополнительно представить оригинал документа или нотариально заверенную копию документа, подтверждающего полномочия этого лица представлять интересы налогоплательщика по данному вопросу.

2.7. Если копия договора (контракта) или иных подтверждающих документов, действующих более одного года и соответствующих запрашиваемому периоду, для целей выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации/заверенной Иностранной формы, уже представлялась ранее в Федеральную налоговую службу или уполномоченный ею территориальный налоговый орган, то повторное представление данного документа не требуется. Для этого в Заявлении необходимо указать реквизиты письма, которым копия упомянутого договора (контракта) была представлена ранее.

Результаты рассмотрения Заявлений.

3.1. Срок рассмотрения Заявления составляет 30 календарных дней со дня предоставления документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка.

3.2. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год в отношении каждого контрагента/источника дохода/объекта имущества.

3.3. Если рассмотрение Заявления, а также документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, подтверждает факт наличия у заявителя статуса налогового резидента Российской Федерации, то документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации оформляется:

a) в виде документа на бумажном носителе или в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему Приказу. Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, направляется заявителю в зависимости от выбранного способа получения документа:

— заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении;

— в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика.

б) в виде Иностранной формы, заверенной уполномоченным лицом Федеральной налоговой службы, или уполномоченным ею территориальным налоговым органом. Иностранная форма, заверенная уполномоченным лицом Федеральной налоговой службы, или уполномоченным ею территориальным налоговым органом, представляется заявителю в зависимости от выбранного способа получения документа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

3.4. Подлинность документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, может быть подтверждена путем ввода проверочного кода, указанного в этом документе, в соответствующее поле интерактивного сервиса ФНС России «Проверить наличие сертификата резидентства».

3.5. Если по итогам рассмотрения Заявления и документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, заявитель информируется об этом письмом, направляемым Федеральной налоговой службой или уполномоченным ею территориальным налоговым органом, в зависимости от выбранного способа получения документа с указанием причин, по которым не может быть выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

3.6. После устранения причин, по которым не может быть выдан документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, заявитель (уполномоченный представитель) может подать новое Заявление в соответствии с требованиями, установленными настоящим Порядком.

Приложение N 1к Порядку выдачи документа, подтверждающегостатус налогового резидента Российской Федерации.

Таблица расчета времени пребывания на территории Российской Федерации

от N .

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской ФедерацииTAX RESIDENCY СERTIFICATE

Приложение N 2к приказу ФНС Россииот _____ N___________

Сompetent authority for the purposes of tax residency certification

Разработан порядок выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ.

Читать также:  Описание ошибки не удалось найти ни одного сертификата получателя в системном хранилище

Он касается организаций (кроме филиалов и представительств иностранных организаций, созданных на территории России), физлиц, а также физлиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Статус подтверждается ФНС России или уполномоченным ею территориальным налоговым органом в виде заверения формы, установленной законодательством иностранного государства, или выдачи соответствующего российского документа (форма приводится).

Документ подтверждающий статус налогового резидента теперь можно получить через сайт ФНС России

Налоговое ведомство запустило на своем официальном сайте сервис, позволяющий физическим и юридическим лицам, а также ИП получить в формате PDF или в бумажном виде документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ.

Пользователю достаточно сформировать и направить заявление. Другие документы не потребуются. Для получения подтверждения резидентства в бумажной форме при создании заявления необходимо отметить поле «направить документ на бумажном носителе».

Сервис также позволяет отслеживать в реальном времени статус рассмотрения заявления с момента его регистрации в налоговых органах.

Кроме того, с помощью уникального проверочного кода, который имеет каждый документ, в специальном разделе сервиса «Всем заинтересованным лицам» можно проверить, был ли документ о резидентстве действительно выдан.

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Получите сертификат подтверждения статуса налогового резидента российской федерации в формате pdf

Ведомство напоминает, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения в России не прерывается на периоды краткосрочного выезда за границу (менее 6 месяцев) для лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с работой на морских месторождениях углеводородного сырья.

Установление факта наличия у физического лица статуса налогового резидента осуществляется в первую очередь для целей исчисления и уплаты НДФЛ.

Поскольку подтверждение статуса налогового резидента может быть произведено при условии пребывания в России не менее 183 календарных дней за год, документ, подтверждающий налоговый статус, может быть выдан за текущий год не ранее 3 июля. Соответственно, для подтверждения налогового статуса резидента в 2020 году документ в налоговом органе можно получить не ранее 3 июля 2020 года.

При этом учет 12-ти месячного периода необходим лишь для определения ставки НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом до истечения текущего налогового периода.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается организациям и физлицам на основании заявления и документов, подтверждающих данный статус. Такой документ может выдаваться по каждому источнику дохода и объекту имущества. При этом срок рассмотрения заявления о выдаче документа, подтверждающего налоговый статус, зависит от способа направления в ИФНС данного заявления.

В случае подачи заявления в электронной форме через официальный сайт ФНС срок рассмотрения заявления составляет 10 календарных дней. В случае подачи заявления лично или по почте срок рассмотрение заявления составляет 20 календарных дней со дня его поступления в инспекцию.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента, выдается за год, предшествующий дню представления заявления, за текущий календарный год или за предыдущие календарные годы. Документ, подтверждающий статус налогового резидента, направляется налогоплательщику или его представителю на бумажном носителе по почте либо в электронной форме через официальный сайт ФНС РФ.

Отправить на почту

Сертификат налогового резидентства

28 декабря 2017

Логистические компании, ведущие внешнеэкономическую деятельность, стали чаще интересоваться вопросами о сертификатах налогового резидентства с целью избежания двойного налогообложения. Разберемся, какие нормы, требования и практика существуют.

Что такое сертификат налогового резидента, и где его можно получить?

Сертификат налогового резидента, или справка о резидентстве официально подтверждает факт наличия фискальной связи между гражданином / ИП / юридическим лицом и государством. Справку о резидентстве РФ может затребовать как иностранный налоговый орган (в случае осуществления деятельности резидентом России на территории другого государства), так и иностранный партнер для уменьшения своих налогов в случае, если его поставщик – резидент РФ. Российские логистические компании при операциях ВЭД запрашивают у иностранных партнеров документальное подтверждение того, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, чтобы избежать уплаты налога в размере:

  • 10% от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров, включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки, в связи с осуществлением международных перевозок;
  • 20% со всех доходов (за исключением указанных в подп. 2 п. 2, п. 3-4 ст. 284 Налогового кодекса с учетом положений ст. 310 НК РФ) от стоимости счета клиента в казну РФ. При предоставлении сертификата резидентства иностранного государства, логистическая компания оплачивает 100% суммы по счету.

При непредоставлении сертификата, 10% или 20% от суммы счета взимается с клиента и перечисляется в казну. Такой процесс взаимодействия не способствует долгосрочному развитию отношений с подрядчиком, а предоставление сертификата с их стороны не всегда возможно. Клиенты не соглашаются терять свою выручку и работать на невыгодных условиях. Возникают спорные вопросы, которые невозможно решить без обращения НК РФ.

В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

Если в сертификате не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, как следует из большинства разъяснений Минфина России, им признается календарный год, в котором указанный документ был выдан (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-08-05/1, письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-08-05, письмо Минфина России от 9 октября 2008 г. № 03-08-05/1). Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Из п. 2 письма Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-08-13/40642 следует, что положения ст. 312 НК РФ не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно п. 1 ст. 312 НК РФ необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2014 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2015 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).

Если за период, прошедший с момента выдачи указанного документа, постоянное местонахождение иностранной организации изменится, то ответственность за правильность исчисления и удержания налога будет нести налоговый агент (письмо Минфина России от 14 апреля 2014 г. № 03-08-РЗ/16905, постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). В связи с этим во избежание налоговых исков необходимо получать сертификаты резидентства от иностранных контрагентов ежегодно.

Кому именно нужно предоставлять этот сертификат?

Иностранная организация должна предоставить сертификат налоговому агенту, выплачивающему доход (п. 1 ст. 312 НК РФ). Это подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения. Указанное подтверждение должно быть заверено компетентным органом этого иностранного государства. Таким образом, НК РФ возлагает обязанность по представлению сертификатов на иностранных налогоплательщиков.

Читать также:  Форум.Инфостарт

Кем должен заверяться сертификат резидентства иностранного подрядчика, и в какой форме?

Сертификат резидентства должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства. Согласно положениям договоров об избежании двойного налогообложения к числу таких компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств (постановление Президиума ВАС РФ от 28 декабря 2010 г. № 9999/10). Кодекс не устанавливает обязательной формы подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных.

Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами. Необходимо наличие апостиля (штампа, подтверждающего подлинность подписей) на сертификате или консульской легализации, если в отношениях между РФ и данным иностранным государством не существует договоренности о принятии документов вышеупомянутых требований.

Так как в абсолютном большинстве случаев сертификаты резидентства составлены на иностранном языке, налоговому агенту представляется также его перевод (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Какие штрафы возможны, если сертификат не предоставлен?

Законом ответственность за непредоставление сертификата не предусмотрена, отсюда можно сделать вывод, что ее можно установить соглашением сторон в самом договоре с контрагентом.

Кем регулируется сумма оплаты, которую мы переводим нерезиденту за оказанные услуги, при условии непредоставления сертификата банком или плательщиком?

Сумма оплаты регулируется плательщиком в рамках соответствующего договора.

Какие штрафы могут быть наложены на российскую компанию, если сертификат нерезидента не будет предоставлен иностранной компанией, при этом российская компания не удержит налог?

В случае неуплаты налога, подлежащего уплате, сумма налога может быть взыскана в принудительном порядке с включением суммы пени http://www.garant.ru/tools/calculator/penalty-on-taxes/ .

Справка о налоговом резидентстве — это документ, выдаваемый ФНС на электронном или бумажном носителе, который помогает избежать двойного налогообложения: он подтверждает факт того, что налогоплательщик в течение определенного периода времени являлся налоговым резидентом РФ.

Подтверждение статуса налогового резидента РФ юридического лица

В соответствии с положениями статьи 246.2 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами РФ признаются следующие организации:

  • российские организации;
  • иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
  • иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения;
  • иностранные организации, имеющие постоянное местонахождение в иностранном государстве и осуществляющие деятельность в Российской Федерации через обособленное подразделение, самостоятельно признавшие себя налоговыми резидентами Российской Федерации.

Заявление для подтверждения статуса налогового резидента РФ

Получите сертификат подтверждения статуса налогового резидента российской федерации в формате pdf

Где получить в Москве документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ

Выдачу документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, осуществляет Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных (МИФНС России по ЦОД).

Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ необходимо заполнить и направить заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента.

Порядок подачи заявления для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ

В соответствии с Приказом заявление представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1 Приказа:

  • через интерактивный сервис ФНС России;
  • лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15);
  • по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.

В случае направления заявления лично в экспедицию ФНС России в графе заявления «код налогового органа» указывается код «0000». В случае направления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД в графе заявления «код налогового органа» указывается код «9965».

К заявлению по желанию заявителя могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации. К таким документам относятся, в том числе: договор (контракт); копии платежных поручений или кассовые чеки, бухгалтерские справки или первичные документы; копии упредительных документов (для целей освобождения средств, направленных юридическим лицом своему обособленному подразделению в иностранном государстве, от налогообложения в этом государстве). По желанию заявителя может быть приложен перечень и опись прилагаемых документов.

Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При необходимости заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, необходимо приложить указанную форму к заявлению о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации. Заверение формы, установленной законодательством иностранного государства осуществляется в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (справка о резидентстве), по желанию заявителя может быть направлен:

  • через интерактивный сервис ФНС России
  • по почте по адресу, указанному в заявлении о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, может быть выдан для целей применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежание двойного налогообложения, а также для иных целей, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, выдается за один календарный год в соответствии с тем календарным годом, который указан в заявлении.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, может быть выдан за предыдущие календарные годы.

При необходимости получения нескольких экземпляров документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации за один календарный год, налогоплательщик вправе вместе с заявлением направить сопроводительное письмо с указанием необходимого количества экземпляров.

В соответствии с Приказом срок рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, составляет 40 календарных дней.

В случае если по итогам рассмотрения заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщику (его представителю) направляется письмо с указанием причин отказа в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *